働き方改革や副業解禁によって、大企業に勤めている方も副業ができるような環境が整ってきました。
副業を始めるにあたって一番気になるのが、収入と確定申告です。
これまでサラリーマンとして働いている方は、確定申告をしてこなかった人も多いはずです。
しかし、副業で収入を得た場合、きちんとその収入を税務署に報告する義務があり、これを怠ると脱税になってしまいます。
副業を始める前にしっかり知識をつけて、確定申告の際に困るようにないようにしたいですね。
ここだけの話ですが、「サラリーマン×副業」は節税面で最も効果が高い、合法的な税の抜け穴です。
合法的という表現は何か、ずるいことをしているように感じるかもしれませんが、
自営業者や個人事業主にとっては、当たり前のことを、サラリーマンは知らないだけなのです。
なぜ節税になるのかということについて、詳しい話は割愛しますが、書籍『無税入門』などで紹介されています。
今回は誰もが簡単に副業が始められるウーバーイーツの配達員を例に解説させていただきます。
目次
１．確定申告で必要なものは、経費と収入だけ
確定申告とは、 所得にかかる税金（所得税及び復興特別所得税）の額を計算し、税金を支払うための手続き。
個人の所得の計算期間は1月1日から12月31日の1年間。必要書類をそろえ、2月中旬から3月上旬までに税務署に申告することになります。
個人の確定申告の場合、複数の事業を掛け持ちしていない場合、非常に簡単な計算をするだけです。
特にウーバーイーツ配達員の場合は、「収入ー経費＝所得」という計算を行い、税務署に申告するだけの簡単な作業になります。
２．所得が20万円以下なら、申告する必要がありません
年末調整し所得が確定したサラリーマン（給与所得者） は、 年間の雑所得が20万円以下であれば確定申告が不要です。
ただ、確定申告をしないことは、あまりおすすめしません。。
というのも、以下で紹介する経費を精算する上で、確定申告をした方が節税効果が高いためです。
３．経費になるもの、ならないもの
必要経費とは、所得を得るために必要な経費のことです。
収入を得るために直接要した費用が経費になります。
この経費ですが、具体的にどこまでが経費として認められるのか、不明瞭な部分もあります。
必要最低限の会計や簿記の知識が必要になりますが、しっかり計上できるものは充当しましょう。
経費になるもの（例）
・自転車／バイク購入費
・自転車レンタル費
・燃料費（ガソリン代）
・メンテナンス費（パンク修理、チューブ交換、オイル交換など）
・ウーバーイーツ配達便利グッズ（保冷バッグ、モバイルバッテリーなど）
・交通費（配達時の自宅から都市部への移動費）
・スマホ端末代（プライベートと混同する場合、按分処理をすることで計上可能）
・通信費（スマホ代）
・待機中のカフェ代
・自転車保険代
経費にならないもの
・家賃 ※配達に事務所は必要ないと思われるため、経費にすることはできない。ただし、駐輪代などは経費に計上しても良いと思います。
・光熱費 ※上記の理由から経費ではない
・食費（ランチ代） ※プライベートなものは経費にできない。
経費にできるものを全て計上すれば、まとまった金額になるのではないでしょうか。
つまり、ウーバーイーツで稼いだ年収は以下より算出することができます。
（ウーバーから振り込まれる金額）ー（経費）=（税引前所得） ※サラリーマン給与の額面給与に等しい
そして、確定申告をすることで、「税引前所得」に税金（所得税および住民税）がかかってきます。
４．もしも収入よりも経費が多かったら…？
サラリーマンの場合、専業ではないため、細かく計算してみたら、収入よりも経費が多かったというケースがあると思います。
実がこの状態が、冒頭でご説明した「サラリーマン×副業」が節税面で最も効果が高い状態を作り出します。
定期的な副業（雑所得ではなく、事業収入）として、申告する必要がありますが、
経費のほうが多い＝赤字状態になった場合、以下のように扱われます。
（サラリーマンの給与所得）ー（事業赤字）＝（今年の所得合計）
サラリーマンの給与所得については、手取りという表現がある通り、
自分の口座にお金が振り込まれる段階で、税金を前払いしています。
前払いしている税金を年末調整で、調整するという仕組みになっています。
ところが、サラリーマンの給与収入かつ事業の赤字がある場合、
前払いしている税金については、サラリーマンの給与所得だけしか見ておらず、
本来の所得は少ないにも関わらず、多く税金を納めていることになります。
この本来の所得よりも税金を納めてしまっている状態で、確定申告をすると”還付”を受けることができます。
確定申告をすること、税金が返ってくるよというのは、こういう仕組みになっているのです。
５．まずは副業をはじめることから
今回はウーバーイーツを例にご紹介しましたが、
全ての事業において置き換えて言える内容となっています。
冒頭でご紹介した書籍『無税入門』では、著者がサラリーマン×イラストレーターという方法で、
自宅の仕事部屋や、PC代など経費にしている話が紹介されています。
サラリーマン×副業は節税面で非常に有利な税制になっているので、
ぜひ、チャレンジしてみてください。
